La mayoría de los contribuyentes conocen que existen unas deducciones por inversión en vivienda habitual, pero desconocen el alcance de las mismas y siempre les quedan algunas dudas por resolver, aquí intentaremos contestar a todas esas preguntas frecuentes.
28 de Septiembre de 2009: El gobierno planea suprimir las deducciones de vivienda habitual a partir del 2011 para las rentas superiores a 24.107€ y sólo se podrá deducir el máximo desgravable de 9.040€ los que tengan rentas inferiores a 17.707€. Para los que haya comprando la vivienda hasta diciembre de 2010, esta ley no les afectará.
27 de Noviembre de 2009: Aprobado el anteproyecto para la equiparación de las deducciones de alquiler y compra/venta a partir del 2011: La deducción para la adquisición de vivienda habitual desaparecerá para las rentas superiores a 24.107€ y sólo se desgravará los 9.040€ las rentas inferiores a 17.707€
27 de Julio de 2010: La ministra de Vivienda, Beatriz Corredor, anunció hoy que el Gobierno suprimirá en los próximos dos años las ayudas a la compra de viviendas con el fin de potenciar el alquiler y la rehabilitación hasta 2012 y para cumplir con el ajuste presupuestario que permita reducir el déficit público.
19 de Diciembre de 2011: Rajoy prometo en el debate de su investidura como presidente que volverá las deducciones de la vivienda habitual sin limitaciones.
30 de Diciembre de 2011: Rajoy recupera las deducciones de vivienda habitual sin limitaciones de ingreso que existía a 31 de diciembre de 2010.
11 de Julio de 2011: Rajoy eliminará las deducciones de vivienda habitual para las nuevas adquisiciones a partir del 2013.
14 de Julio de 2011: El gobierno quita la compensación del 5% de las deducciones para las vivienda adquiridas antes del 20 de enero de 2006.
A partir del 1 de enero de 2013: desaparece la deducción por inversión en vivienda habitual. Esto significa que sólo podrán seguir deduciendo aquellos que hayan adquirido su vivienda antes del 31 de diciembre de 2012. Hay que recordar que el 15 de julio de 2012 también se suprimió la compensación fiscal que podían aplicar los que hubieran adquirido su vivienda antes del 20 de enero de 2006.
¿Qué es una vivienda habitual?
Se considera vivienda habitual a la edificación destinada realmente a residencia del contribuyente, siendo ésta ser ocupada de forma efectiva en un plazo máximo de 1 año desde la adquisición y durante un periodo mínimo de tres años, que puede ser menos en los siguientes casos y presentando prueba ante la Administración:
- Boda.
- Separación matrimonial.
- Traslado laboral.
- Obtención del primer empleo.
- Cambio de empleo.
- Inadecuación en caso de minusvalía.
- Fallecimiento del contribuyente.
¿Cuáles son las modalidades de deducción por inversión en vivienda habitual?
Existe cuadro modalidades de deducción por inversión en vivienda habitual:
- La adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual.
- La construcción o ampliación de la vivienda habitual.
- Inversión en Cuenta Vivienda.
- Obras o instalación de adecuación de la vivienda habitual a las necesidades de una persona con discapacidad.
¿Qué conceptos se puede incluir en las deducciones por inversión en vivienda habitual?
Se puede incluir los siguientes conceptos y hasta un máximo de 9015€ anuales por declaración, salvo que se deduzca por obras o instalaciones de adecuación de la vivienda habitual a las necesidades de una persona discapacitada, en tal caso, el límite es de 12.020€ anuales.
- Lo ingresado en una cuenta vivienda.
- Lo pagado al vendedor, constructor, promotor de la vivienda, designando el NIF de los mismos en la declaración de hacienda.
- Los gastos e impuestos de la escritura de compraventa: notaría, registro, IVA, ITP o Actos Jurídicos Documentados.
- Los gastos por obras de construcción, ampliación o rehabilitación de la vivienda.
- Los recibos del préstamo y los gastos de la escritura del préstamo.
- Las primas de seguros de vida e incendios cuya suscripción exige el banco al conceder la hipoteca.
- Las ayudas públicas concedidas al contribuyente para la adquisición de la vivienda habitual, dichas ayudas también hay que declararlo como ganancias patrimoniales.
- El coste de los instrumentos de cobertura de riesgo del tipo de interés variable del préstamo hipotecario.
¿Qué deducciones se aplica a la inversión en vivienda habitual?
La deducción de forma genérica es del 15% sobre la base de la desgravación y hasta 9.040€ anuales por declaración.
Existen algunas excepciones:
- Los contribuyentes que adquiriendo la vivienda antes del 20 de Enero de 2006, tiene una compensación del 5% adicional sobre los primeros 4.500€ invertidos o pagados en las cuotas de la hipoteca. (Esta deducción extra ha sido eliminado el 14 de Julio de 2012)
- Los contribuyentes residentes en Cataluña tiene una deducción extra del 1,5% para la rehabilitación de la vivienda habitual.
- Los contribuyentes residentes en Cataluña de forma genérica se puede deducirse 13,5% de la inversión en vivienda habitual y si cumple las siguientes condiciones se puede aplicar un 16,5%:
- Tener 32 años o menos a 31 de diciembre de 2009 y una base imponible no superior a 30.000€.
- Haber estado en el paro durante 183 días o más durante el ejercicio.
- Tener un grado de minusvalía del 65% o más.
- Formar parte de una unidad familiar que incluya al menos un hijo durante el año 2009.
- Los contribuyentes residentes en País Vasco tiene una deducción 18 por 100 de las cantidades invertidas en la adquisición de vivienda habitual y hasta un máximo de 12.000€. En los supuestos en que el contribuyente tenga una edad inferior a 35 años o sea titular de familia numerosa, se aplicarán una deducción de 23% sobre la inversión en vivienda habitual excepto las cantidades depositadas en la cuenta vivienda y hasta un máximo de 12.000€ de base de la deducción.
¿Me puedo deducir mi vivienda habitual si antes he tenido otra vivienda como vivienda habitual?
Para poder deducir en esta segunda vivienda como vivienda habitual es necesario haber invertido previamente en esta segunda vivienda al menos la misma cantidad de dinero que hayamos deducido en la anterior vivienda habitual. Además si se vende la primera vivienda y se reinvierte el dinero obtenido, la plusvalía obtenida en dicha vivienda está exenta de tributación.
¿Qué significa rehabilitación de la vivienda habitual?
A efectos de esta modalidad de deducción, se considera rehabilitación de vivienda habitual las obras realizadas en la misma que cumplan cualquiera de los siguientes requisitos:
- Que las obras hayan sido calificadas o declaradas como actuación protegida en materia de rehabilitación de viviendas, en los términos previstos en el Real Decreto 1186/1998, de 12 de junio, sobre medidas de financiación de actuaciones protegidas en materia de vivienda y suelo del Plan 1998-2001 (BOE del 26); en el Real Decreto 1/2002, de 11 de enero, sobre medidas de financiación de actuaciones protegidas en materia de vivienda y suelo del Plan 2001-2005 (BOE del 12), en el Real Decreto 801/2005, de 1 de julio, por el que se aprueba el Plan Estatal 2005-2008, para favorecer el acceso de los ciudadanos a la vivienda o en el Real Decreto 2066/2008, de 12 de diciembre por el que se regula el Plan Estatal de Vivienda y Rehabilitación 2009-2012
- Que las obras tengan por objeto principal la reconstrucción de la vivienda mediante la consolidación y el tratamiento de las estructuras, fachadas o cubiertas y otras análogas, siempre que el coste global de las operaciones de rehabilitación exceda del 25 por 100 del precio de adquisición si se hubiese efectuado la adquisición durante los dos años inmediatamente anteriores al inicio de las obras de rehabilitación o, en otro caso, del valor de mercado que tuviera la vivienda en el momento de dicho inicio. A estos efectos, se descontará del precio de adquisición o del valor de mercado de la vivienda la parte proporcional correspondiente al suelo.
Artículos relacionados:
Mi mujer y yo hemos pagado unos 17.300 € conjuntamente de hipoteca este año 2009
Mi mujer estuvo enero y febrero cobrando por baja por maternidad. Volvió al trabajo pero a los 7 días la echaron y el resto del año ha estado en paro cobrando el correspondiente subsidio. Las retribuciones totales de mi mujer de los 3 pagadores ascienden a unos 11.800 € y tras llegarle el borrador éste contempla que ha aportado a la hipoteca el 50% (unos 8.666€) pero no le desgrava por ello. A mí sí (borradores individuales) ¿¿hay algún importe mínimo de ganancias a partir del cual te puedas desgravar por vivienda habitual y si es menor no se te permita desgravarte?? Gracias
Las deducciones son como su nombre indica, reducir lo que en principio se tiene que pagar. Es decir, una reducción de la carga fiscal.
Para determinados ingresos bajos, la carga fiscal es muy pequeña o nula y por lo tanto, por muchas deducciones que se pueda aplicar, hacineda no va a devolverle nada, porque no ha pagado nada previamente en el IRPF.
En vuestro caso, quizás sea interesante solicitar también el borrador para la declaración conjunta, para ver cómo sale mejor…
Salu2.
Hola buenas tardes,
En el año 2009 compré un vehículo nuevo en Madrid pero no me acogí al plan 2000E sino que el Concesionario envió unos papeles a la CCAA Madrid por lo cual dicha CCAA me reembolsó el 20% del impuesto de matriculación entregándome un cheque pasados unos 4 meses después de abonar el importe total del vehículo. ¿Tengo que declararlo a Hacienda?. Estimo que no es igual que el plan 2000E. Es que por la misma regla de 3 los coches «ecológicos» o eléctricos que están exentos de pagar este impuesto pues también sería una ayuda y deberían declararlo ¿no?
Por favor, en este artículo se está hablando sobre la deducción de vivienda habitual…
Pregúnta en el artículo adecuado o en el foro.
Salu2.
Sobre las excepciones de deducciones por vivienda habitual:
* Los contribuyentes que adquiriendo la vivienda antes del 20 de Enero de 2006, tiene una compensación del 5% adicional sobre los primeros 4.500€ invertidos o pagados en las cuotas de la hipoteca.
¿Donde se desgrava uno este punto?
Tienes que marcar que tienes derecho a la compensación fiscal por deducción en adquisición de vivienda habitual en el Anexo A
Esa compensación se muestra en la casilla 738 de la página 13(II).
Salu2.
¿En qué punto del manual del IRPF explica que si cambio una vivienda habitual por una nueva tengo que invertir en la nueva al menos lo mismo que ya me he deducido en la anterior antes de poder deducirme por la nueva?
Muchas gracias.
Está descrito en la página 425 del manual del IRPF del 2009:
Hola,
la suma de las cuotas que estoy pagando de Hipoteca en que apartado o casilla las debo poner?
es que sinceramente no lo veo.
Lo tienes que poner en el Anexo A.
Salu2
Gracias, que no las he dado antes.
un saludo
Hola, unas consultas sobre reinversion en vivienda habitual:
– Si mi mujer vende una casa de su propiedad y reinvierte el dinero en vivienda habitual, pero esta vez a nombre de los dos, es reinversión parcial o esta exenta de tributar.
– Se puede añadir al precio de adquisión de la anterior vivienda una derrama de 7000€ que tuvimos que pagar por dotar al edificio de ascensor.
– Si no reinvertimos todo el capital obtenido por la venta de la vivienda, tenemos dos años para hacerlo, pero el dinero que vamos invirtiendo es al 50% por el motivo de la primera cuestión?, es decir si nos quedamos con 30000€ de la venta, para estar exentos de tributar tendré que pagar 60000€ ?
Gracias
Su mujer sólo ha adquirido una nueva vivienda con 2 titulares, lo que realmente ha comprado es el 50% de la nueva vivienda, y por lo tanto los cálculos ha de hacerlo en referencia a ese porcentaje.
Por otro lado, hay que tener en cuenta el régimen económico del matrimonio, ya que en caso de gananciales y la vivienda vendida es la vivienda familiar, aunque el titular de la vivienda sólo sea de su mujer, parte de dicha vivienda es de la comunidad de bienes de ambos cónyuges.
Salu2.
Hola,
En septiembre de este año voy a firmar el contrato de compra venta de mi vivienda habitual
Podre deducir las cantidades entregadas al promotor este año en la declaracion?
Podre deducir en años posteriores?
Resido en Vizcaya
Gracias
Sí, y los años posteriores posiblemente cambie las deducciones de la vivienda habitual a nivel estatal, que posiblemente también afecte a País Vasco.
Salu2.
Buenas tardes,
En la declaracion del 2008, no inclui la deduccion por vivienda habitual.
La voy a incluir en la de 2009, pero se puede hacer algo con la parte correspondiente a 2008?
Gracias
Sí, puedes acudir a la Agencia Tributaria y presentar un escrito con la nueva liquidación de impuestos, y si acompañas con una declaración complementaria correspondiente a ese año, mucho mejor.
Salu2.
Hola.
Desaría que alguien pudiese responder una cuestión que parece de principiante pero que me tiene liado.
Estoy casado en régimen de gananciales. He pagado por la vivienda habitual 13560 euros el año 2009 por amortización de hipoteca. La declaración la hago individual y mi mujer también.
¿Puedo dividir esos 13560 euros entre dos y desgravar (es decir 6550 euros cada uno) o el máximo entre los dos para desgravar es de 9015 euros famosos (es decir 4507,5)?
Gracias
Cuando se hace la declaración individual, cada uno se puede deducir por vivienda habitual y hasta un máximo de 9.015€ cada uno.
Por lo tanto en vuestro caso, os podéis deducir los 6.550€ cada uno.
Lo que ocurre es que si hacéis la declaración conjunta, entonces sí que sólo os podéis deducir 9.015€ entre los 2.
El límite máximo de 9.015€ se establece por declaración y no por persona física.
Salu2.
Buenas tardes,
Me gustaría saber si se puede desgravar el IBI y los gastos de comunidad incluyéndolos en los gastos de la hipoteca.
Gracias
Esos gastos no son desgravable en las viviendas habituales.
Sí que serían desgravables en caso de viviendas en alquiler.
Salu2